一计税依据 “免抵退”税办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算“免抵退”税额二一般贸易的计算方法 1计算公式 现行“免抵退”税办法，执行税法规定的退税率，并按照出口货物的离岸价计算“免抵退”税额，具体计算公式如下1计算当期应纳税额 当期应纳。

实耗法下，进料加工免税时口料件的组成计税价格=出口货物离岸价格*计划分配率，计划分配率是在手册登记时产生的，计划分配率=计划进口总值计划出口总值*100%实耗法是“购进法”的对称计算增值税扣除项目的方法之一分为实耗扣额法与实耗扣税法前者以应税产品实际耗用的法定扣除项目金额为依据。

1计划分配率=备案料件金额备案成品金额，财务按照计划分配率向税务局申请出口退税2实际分配率= 实际进料金额退运金额 实际出口金额 向税务局办理核销，根据实际分配率和计划分配率差异，国税将按差异比例进行调整和退税实际分配率与计划分配率，则表示实际进口料件的比例大于备案的料件比例。

而公式中“实耗法下离岸＊计划分配率”这一部分就是算你这一期免抵退需要刨除来多少的计划分配率=计划进口总值计划出口总值比方说，你进了200万元的原材料，可以出口400万元的成品，那么你的分配率就是50%而你本期实际离岸60万元，那么你对于的进口原材料就是60*05=30就需要把这部分对于。

计划分配率为65%在计算不得免征和抵扣税额时，我们可以采用以下公式不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×1计划分配率×出口货物适用税率－出口货物退税率将具体数值代入公式，我们得出不得免征和抵扣税额为20×2×165%×13%9%，即736万元在这个计算。

假设该企业的内外销货物增值税税率均为13%，出口退税率为9%，汇率为1美元等于620元人民币解答步骤如下1 计算不得免征和抵扣的税额20万美元乘以620人民币美元，然后乘以13%9%，即20*62*13%9%=496万元人民币2 计算应纳税额50万元乘以13%减去20万元购进原材料。