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集团公司财务管理制度

2021-03-29 01:57:20

为确定公司内部各级部门之间的财务关系,全面落实公司内部各方面的经济责任、经济权利和经济利益,适应“自主经营,自负盈亏,自我发展”的经营机制要求,全面促进企业参与市场竞争,实现可持续发展的需要,特制订本制度。公司财务管理制度系根据《公司法》、《会计法》、《企业会计制度》的有关规定制定,按规范化有限责任公司财务管理制度运行。 

总经理的财务管理职责:

1. 全面主持公司经营和管理工作。总经理对董事会和董事长负责,依法行使企业理财自主权,并对企业的经营盈亏负直接经营责任。

2. 全面负责公司财务的管理工作,组织实施企业年度财务预算方案和年度财务决算方案,保证企业财务目标的实现。

3. 确定公司财务管理机构的设置,根据《公司法》、《会计法》、《企业会计制度》及其他有关法律法规的规定和公司经营范围、公司规模及工作基础,选定公司应采取的具体会计核算模式,确保在公司内有效实施。

4. 领导公司会计核算,保证核算资料合法、真实、准确、完整。

5. 组织拟定工资调整方案、奖金分配方案、福利基金使用方案和其他有关职工生活福利及重大事项的建议,提交董事会审查决定。

6. 承办董事会和董事长交办的其他工作。 

财务负责人管理职责:

1. 负责组织公司的会计核算和财务管理工作,直接对董事会、董事长、总经理负责。

2. 协助总经理行使自主理财权,组织成本费用预测、计划控制、核算、分析、考核、出席大连财务公司的重要生产经营管理会议,参与新产品开发计改,科技研究,商品价格和工资、奖金方案的制定。

3. 负责组织编制公司财务预算、成本计划,筹集资金,监督资金合理使用,管好用好资金。

4. 负责签署财务专题报告,月、季、中期、年度会计报表及附注,审核财务收支、重大的生产技术实施方案、基本建设等计划和重要的经济合同、协议,对不执行计划合同和违反财经纪律的行为进行纠正、制止或提请总经理处理。

5. 负责审核财务收支工作,转报总经理批准。

6. 指导编制公司季度、中期和年度财务报告,并依据公司章程规定向董事会和股东大会作财务报告。

7. 协调各职能部门、各分公司和子公司、参股公司与财务部门的关系,定期或不定期检查各部门、各单位财务预算、资金计划、成本计划等的执行情况,研究解决执行中存在的问题。

8. 宣传、贯彻、监督、执行国家有关会计政策、法规,组织会计人员学习或定期培训,对公司财务机构设置、人员配置,专业职务评定、聘任,提出方案;对会计人员进行业务考核,对聘用、晋升、调动、奖惩提出意见,支持会计人员依法行使职权。

9. 承办董事会、董事长、总经理交办的其他工作。

大连财务公司


公司坏帐损失采用备抵法核算。公司按应收账款年末余额的5%记提坏帐准备金。当企业发生的坏帐损失,冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐,增加坏帐准备金。

坏帐的确认标准为:

(1)因债务人已经破产或死亡,以其破产财产或遗产依法清偿后,仍然无法收回的应收款项。

(2)因债务人逾期三年未能履行义务,确实不能收回的应收款项,报董事会批准后列作坏帐。

存货计价方法:

公司存货分类为:原材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物。本公司存货实行永续盘存制度。购进入库以实际成本进行日常核算,领用发出采用个别计价法计价;产成品发出采用加权平均法计价;生产成本按照完工程度约当产量法在完工产品和在产品之间进行分配;低值易耗品和包装物采用一次摊销法核算。

长期股权投资的核算方法:

本公司长期股权投资按投资时实际支付的价款或确定的价值记帐。投资额占被投资单位有表决权资本总额20%以下,或虽占被投资单位有表决权资本20%或20%以上,但不具有重大影响的,采用成本法核算,以实际收到被投资单位分配或宣布发放的股利确认本公司投资收益;投资额占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上,或虽投资不足20%但有重大影响的,采用权益法核算,于期末或年度终了,按应分享或分担的被投资单位实现的净利润或净亏损的数额,确认本公司的投资收益。

长期债权投资的核算方法:

(1)长期债券投资:按实际支付的价款扣除支付的税金、手续费,以及支付的自发行起至购入时止的应计利息后的余额作为实际成本计价入帐,实际成本与债券面值的差额作为溢价或折价;债券的溢价或折价在债券存续期内采用直线法摊销。按实际收回的利息收入或应计收的利息确认债券投资收益。

(2)其他债权投资:按实际支付的价款计价入帐,按应计收或实际收回的利息确认其他债权投资收益。

固定资产计价与折旧政策:

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的,也作为固定资产。购入的固定资产按实际支付的买价、运费、交纳的税金等计价入帐;股东投入的固定资产,按评估确认或协议价入帐。

工程用固定资产折旧采用工作量法计算,并预计原值5%的残值;非工程固定资产采用直线法分类计算,并预计原值5%的残值。


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